Tips voor de DGA – februari 2020

Hoger gebruikelijk loon

Bent
u een aandeelhouder met een aanmerkelijk belang (5% of meer aandelenbezit in
een bv of nv)? In dat geval valt u onder de zogenoemde
gebruikelijkloonregeling. Er wordt verondersteld dat u in beginsel ten minste
een bepaald (fictief) loon geniet, ongeacht het loon dat feitelijk is
uitbetaald. Bent u directeur-groot(of enig)aandeelhouder (DGA) van uw bv, dan
valt u dus onder deze regeling. Uw (fictieve) loon wordt dan ten minste gesteld
op het hoogste bedrag van de volgende bedragen:

• 75% van het loon uit de meest
  vergelijkbare dienstbetrekking;
• het hoogste loon van de werknemers die bij
  u in dienst zijn;
• € 46.000.

Het
bedrag van € 46.000 geldt per 1 januari 2020. In 2019, 2018 en 2017 was dit
bedrag nog €  45.000.

Onder
bepaalde omstandigheden mag u overigens toch een lager gebruikelijk loon in
aanmerking nemen. Dit is bijvoorbeeld het geval als u door ziekte aantoonbaar
minder kunt werken en/of slechts eenvoudige werkzaamheden kunt verrichten.

Aftrek gemengde kosten in de Vpb

De
aftrekbaarheid van gemengde kosten in de vennootschapsbelasting is hetzelfde
geregeld als in de regeling voor de inkomstenbelasting. Ook voor de
vennootschapsbelasting zijn deze kosten pas aftrekbaar als een drempelbedrag
wordt overschreden. Dit drempelbedrag is sinds 1 januari 2020 eveneens verhoogd
van € 4.600 naar € 4.700. Het alternatief is hier dat u maar 73,5% van de
gemengde kosten in aftrek kunt brengen. Ook dit percentage is niet gewijzigd
ten opzichte van vorig jaar.

Voorkom bijbetaling vennootschapsbelasting

Laat
een reële inschatting maken van de verschuldigde vennootschapsbelasting in
2020, zodat uw bv niet een te lage voorlopige aanslag voor de
vennootschapsbelasting krijgt opgelegd. Als uw bv na afloop van het jaar
vennootschapsbelasting blijkt te moeten bijbetalen, loopt uw bv het risico
daarover - bij de huidige rentestand - 8% belastingrente in rekening gebracht
te krijgen.

Laat
ook controleren of uw bv over 2019 voldoende vennootschapsbelasting heeft
betaald. Misschien deed uw bedrijf het beter dan u begin 2019 had verwacht en
is uw winst waarschijnlijk hoger. Verzoek dan om een aanvullende voorlopige
aanslag.